Основные понятия и положения доверительного управления имуществом

 

1. Порядок осуществления кредитными организациями доверительного управления на территории Российской Федерации регулируется Федеральными законами «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)’

, «О банках и банковской деятельности», а также Инструкцией ЦБ РФ «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации», утвержденной Приказом ЦБ РФ от 02.07.97 № 02-287 (в ред. от 23.03.2001).

2. Основные понятия и положения доверительного управления имуществом:

• учредитель доверительного управления — собственник имущества или другие лица в соответствии с законодательством Российской Федерации

• доверительный управляющий — кредитная организация, а в случаях, когда она выступает учредителем доверительного управления имуществом, — индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия. При этом имущество кредитной организации не подлежит передаче в доверительное управление государственному органу, органу местного самоуправления или другой кредитной организации. Доверительный управляющий не может быть одновременно и выгодоприобретателем по одному и тому же до-говору доверительного управления имуществом

выгодоприобретатель — лицо, в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом. В качестве выгодоприобретателя может выступать учредитель управления или третье лицо

• общий фонд банковского управления (ОФБУ) — имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления

• учредитель управления ОФБУ— учредитель доверительного управления, внесший долю имущества в ОФБУ

• сертификат долевого участия — документ, свидетельствующий факт передачи имущества в доверительное управление и размер доли учредителя в составе ОФБУ. Сертификат долевого участия не является имуществом и не может быть предметом договоров купли-продажи и иных сделок

• инвестшионная декларация — документ, содержащий информацию о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т. д.), входящих в портфель инвестиций ОФБУ, доле средств, размещаемых в валютные ценности, об отраслевой диверсификации вложений (по видам отраслей эмитентов ценных бумаг).

3. По договору доверительного управления имуществом:

• одна сторона {учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление

• а другая сторона — обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица {выгодоприобретателя),

• управление имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя) может происходить:

• без объединения имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс с имуществом других лиц (индивидуальный договор доверительного управления)

• или с объединением имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс — общий фонд банковского управления — наряду с имуществом других лиц.

4. Объектами доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть:

 

• денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте

• ценнее бумаги

• природные драгоценные камни и драгоценные металлы

• производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам Российской Федерации на правах собственности.

Кредитная организация не может инвестировать под условия гарантий самой кредитной организации и взаимосвязанных с ней юридических лиц средства, полученные в доверительное управление.

Кредитная организация — доверительный управляющий не может выдавать кредиты (займы) за счет имущества, находящегося в доверительном управлении, а также получать кредиты (займы) в качестве доверительного управляющего.

Каждый индивидуальный договор доверительного управления, заключаемый между кредитной организацией — доверительным управляющим и учредителем управления, должен иметь регистрационный номер.

5. Имущество, полученное кредитной организацией — доверительным управляющим в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества кредитной организации — доверительного управляющего.

Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления.

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с производными финансовыми инструментами, счета доверительного управления, назначение и характеристика счетов, порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, учет имущества кредитной организации — учредителя управления, определен в подразделе Б «Счета доверительного управления» раздела 7 «Результаты деятельности» Положения о ведении бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской.

Для проведения кредитными организациями — доверительными управляющими расчетов по доверительному управлению:

• в рублях — в учреждениях Банка России открывается отдельный

лицевой счет балансового счета № 40701 «Финансовые организации». Он открывается кредитными организациями — доверительными управляющими по месту открытия корреспондентского (субкорреспондентского) счета кредитной организации (филиала)

• в иностранной валюте — счет № 40701 открывается в других уполномоченных банках. Допускается его открытие в нескольких уполномоченных банках.

Операции по доверительному управлению в кредитных организациях — доверительных управляющих учитываются на отдельном балансе, составляемом по каждому индивидуальному договору доверительного управления и по каждому общему фонду банковского управления.

На основании отдельных балансов по договорам составляется ежедневный сводный баланс по доверительному управлению.



Adblock detector