Планирование и прогнозирование страховой деятельности

Планирование в страховании - это попытка предвидения формирования страховых резервов как косвенного показателя эффективности экономики в стране, источника страховых платежей. В свя-зи с этим планирование поступления страховых платежей следует рассматривать не только как план производства страховых услуг, но и как план состояния и движения страховых резервов, их величины и ассортимента.
В условиях рыночных отношений централизованное планирование не является главным инстру-ментом регулирования хозяйственной деятельности страховой организации, поскольку экономи-ческое равновесие достигается за счет функционирования рыночных структур. Тем не менее стра-ховое дело как и любой хозяйствующий субъект требует целенаправленного управления и плани-рования.
Процесс планирования страховой деятельности включает в себя следующие элементы:
а) выбор цели и задач;
б) последовательность действий для реализации плана;
в) оценку затрат на осуществление плана;
г) контроль за ходом выполнения плана.
В настоящее время применяются следующие методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, экономико-математическое моделирование.
Балансовый метод планирования представляет собой плановый баланс доходов и расходов, кото-рый отражает состояние страховой организации, результат страховых операций, инвестиционной деятельности, статьи доходов и расходов, а также источники их финансирования.
В доходной части отражаются поступления страховых платежей из запасных и резервных фондов, амортизационных отчислений, от инвестирования средств и др.
В расходной части - страховые выплаты, отчисления в запасные и резервные фонды, на предупре-дительные мероприятия (ПМ), на ведение дел, в том числе на комиссионное вознаграждение по-средникам и страховым агентам, выплаты по рискам, переданным в перестрахование. Показатели баланса позволяют определить не только налогооблагаемую прибыль от страховых операций, ин-вестиционной и иной деятельности, но и сумму налога на прибыль и ее дальнейшее распределе-ние.
Поступление средств из страховых резервов не планируется, поскольку оно определяется факти-ческой убыточностью, которая будет известна лишь в конце отчетного периода (обычно в конце года). При этом поступление средств из страховых резервов можно считать условно доходом, так как по своей экономической сущности это всего лишь перераспределение средств страховщика.
Расходная часть планового баланса составляется структурным методом (на основе структуры та-рифной ставки). Это означает, что планирование расходов по всем статьям проводится в той доле от суммы страховых взносов, которая заложена на эти цели в тарифной ставке. Например: если плановая сумма поступления страховых взносов составляет 1 млн. руб., а структура тарифной ставки предусматривает, что нетто-ставка составляет 50 %; отчисления на предупредительные ме-роприятия (ПМ) - 25; расходы на ведение дел (РВД) - 10; планируемая прибыль (накопления) - 15 %, то это означает, что на страховые выплаты должно быть предусмотрено 500 тыс. руб.; на ПМ - 250; на РВД - 100 тыс. руб. и на накопления - 150 тыс. руб.
Структурный метод формирования баланса имеет два существенных достоинства. Во-первых, он исключает влияние на размер накоплений факторов, не зависящих от деятельности страховых ор-ганизаций (конъюнктуры рынка, инфляционных процессов и т. п.). Во-вторых, такой метод значи-тельно упрощает технику расчета отдельных статей расходов.
В связи с тем, что стоимостная структура тарифной ставки по видам страхования различна, расчет расходов рекомендуется проводить по каждому виду страхования в отдельности.
Стоимостная структура тарифной ставки разрабатывается страховыми организациями самостоя-тельно, поэтому иногда возникает необходимость в корректировке тарифа или его замене. В этом случае удельный вес нетто-ставки, предназначенной для страховых выплат, определяется на осно-ве анализа динамики показателя уровня выплат за ближайшие годы в данной страховой организа-ции, а если такой статистики нет, то удельный вес нетто-ставки определяется на основе ожидаемо-го показателя убыточности страховой суммы.