классификация расходов в страховом бизнесе

 

Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: 1) пога-шение обязательств перед страхователями и 2) финансирование деятельности страховой организа-ции. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

• расходы на страховые выплаты

• отчисления в запасные фонды и страховые резервы

• отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновения пожаров, кон-сультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройству водоснабжения и т. п.)

• расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком.

В широком смысле слова — это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расхо-дов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и ре-зервных фондов). В узком смысле слова — это расходы страховой организации на ведение дела.

 

Следует заметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым аген-там. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет на-логооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

До 1991 г. средства, предназначенные для финансирования предупредительных мероприятий, на-правлялись в бюджет. Теперь эти средства остаются в распоряжении страховой организации.

Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации они включают в себя рас-ходы на оплату работы агентов, хозяйственные и канцелярские расходы, командировочные расхо-ды и др.

В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ли-квидационные и управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования (уфология, экология и др.). Инкассовые расходы — это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхова-телей. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, су-дебные расходы, расходы на корреспонденцию и т. п. Управленческие расходы включают админи-стративно-хозяйственные затраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций, иначе — стоимостная оценка итогов хо-зяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает, как правило, два элемента: прибыль или у

быток, прирост или отток страховых резервов.

В настоящее время в страховых организациях России наблюдается, как правило, положительный финансовый результат.

Общая прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных стра-ховых услуг (страховые взносы) и их себестоимостью.



Adblock detector