Анализ использования трудовых ресурсов

2.2.3. Анализ использования трудовых ресурсов
Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рацио-нальное их использование оказывают большое значение на увеличение объемов производства продукции.
Целью анализа использования трудовых ресурсов является оценка обеспе-ченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда и заработной платы.
Рассмотрим структуру трудовых ресурсов (см. табл. 2.8).
Таблица 2.8
Структура трудовых ресурсов ОАО ВСЭСС
Категория персо-нала 2003 год 2004 год Абсолютное изме-нение
численность, чел. уд. вес, проц. численность, чел. уд. вес, проц. численность, чел. уд. вес, проц.
1. Персонал ПП, в т.ч.- производствен-ные повременщи-ки - вспомогатель-ные рабочие 2. ИТР, в т.ч. - руководители - специалисты - служащие 398259139141127356 73,848,025,826,22,213,610,4 3132021112171212976 59,138,220,940,92,324,314,3 -85-57-287605620 -14,7-9,8-4,914,70,110,73,9
ИТОГО 539 100,0 530 100,0 -9 0
В 2004 году общая численность уменьшилась на 9 человек и составила 530 человек, доля повременщиков снизилась на 9,8%.
Проведем анализ использования фонда рабочего времени для определения степени использования фонда рабочего времени, выявления потерь рабочего времени и причин их образования (см. табл. 2.9).



Таблица 2.9
Фонд рабочего времени в 2004 году
Наименование показателя Условное обозначение План Факт Абсолютное отклонение
1. Среднесписочная чис-ленность, чел.2. Фонд рабочего времени, ч.3. Отработано всеми рабо-чими за год, чел-дней4. Количество дней, отра-ботанных одним рабочим, дн.5. Время, отработанное одним рабочим за год, ч.6. Средняя продолжитель-ность рабочего дня, ч.7. Непроизводительные за-траты рабочего времени, ч. ЧРТДП 398802 368100 2962522 016,08- 313649 349,879 1892532 074,68,2- -85-153 018,2-21 107158,60,2-
Расчет фонда рабочего времени проведен по формуле 2.3.
(2.3)
где Т – фонд рабочего времени, ч.;
ЧР – среднесписочная численность, чел.;
Д – количество дней, отработанных одним рабочим, ч.;
П – средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Фонд рабочего времени ниже планового на 153 018,2 часов. Определяя влияние факторов на его изменение способом «абсолютных разниц», получили следующие результаты (см. табл. 2.10).
Таблица 2.10
Анализ фонда рабочего времени
Фактор Метод расчета Результат
1. Численность рабо-чих2. Количество дней3. Продолжитель-ность рабочего дня ?ТПчр=?ЧР*Дпл*Ппл?ТПд=?Д*ЧРф*Ппл?ТПп=?П*Дф*ЧРф ?ТПчр=(-85)*252*8=-171 360 ч?ТПд=1*313*8=2 504 ч?ТПп=0,2*253*313=15 837,8ч
Итого - -153 018,2 ч
Изменение количества рабочих дней вызвало рост фонда рабочего времени на 2 504 ч. Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,2 ч и за счет этого рабочими отработано больше на 15 837,8 часов. За счет снижения чис-ленности рабочих произошло основное снижение – фонд рабочего времени по этой причине уменьшился на 171 360 часов.
На следующем этапе анализа трудовых ресурсов рассматривается уровень производительности труда (см. табл. 2.11).
Таблица 2.11
Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2004 г.
Наименование показа-теля Обозначение План Факт Абсол. откл-е
1. Объем реализации продукции, р.2. Среднесписочная численность, чел.: - всего - рабочих3. Удельный вес рабо-чих в общей численно-сти персонала, проц.4. Средняя продолжи-тельность рабочего дня, ч.5. Общее количество от-работанного времени за год, ч.: - всеми рабочими - одним рабочим, чел/час6. Среднегодовая выра-ботка, р. - одного работающего - одного рабочего7. Среднедневная выра-ботка рабочего, р.8. Среднечасовая выра-ботка рабочего, р.9. Количество отрабо-танных дней одним ра-бочим ТП--УдПТДГВГВрДВЧВ- 450 500 00052033865,008,0681 4082 016,0866 346,21 332 840,25 289,0661,1252 581 732 00053031359,068,2649 349,82 074,61 097 607,51 858 568,77 346,1895,9253 131 232 00010-25-5,940,2-32 058,258,6231 161,3525 728,52 057,1234,71
Среднегодовая выработка продукции одним работником зависит от удель-ного веса рабочих в общей численности персонала и от среднегодовой выра-ботки одного рабочего. Расчет влияния данных факторов на уровень среднего-довой выработки проведен способом «абсолютных разниц» (см. табл. 2.12 и табл. 2.13).
Таблица 2.12
Анализ среднегодовой выработки работников предприятия
Фактор Метод расчета Результат, р.
А 1 2
1. Доля рабочих в об-щей численности ППП2. Количество отрабо-танных дней одним ра-бочим за год ?ГВуд=?Уд*ГВрпл?ГВд=Удф*?Д*ДВпл -0,0594*1332840,2=-79 170,70,5906*1*5289= 3 123,7
Окончание табл. 2.12
А 1 2
3. Продолжительность рабочего дня, ч.4. Среднечасовая вы-работка, р. ?ГВп=Удф*Дф*?П*ЧВпл?ГВчв=Удф*Дф*Пф*?ЧВ 0,5906*253*0,2*661,1=19 756,60,5906*253*8,2*234,7=287 568,2
ИТОГО - 231 340,8
Среднегодовая выработка работников предприятия выше плановой на 231 340,8 р. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности персонала на 79 170,7 р., а увеличилась за счет роста количества рабочих дней на 3 123,7 р., повышения продолжительности рабочего дня на 19 756,6 р., а главное, за счет роста среднедневной выработки рабочих на 287 568,2 р.
Таблица 2.13
Анализ среднегодовой выработки рабочего
Фактор Метод расчета Результат, р.
1. Количество отработанных дней одним рабочим за год2. Продолжительность рабо-чего дня, ч.3. Среднечасовая выработка, р. ?ГВд=?Д*Ппл*ЧВпл?ГВп=Дф*?П*ЧВпл?ГВчв=Дф*Пф*?ЧВ 1*8*661,1=5 288,8253*0,2*661,1=33 451,7253*8,2*234,7=486 908,6
ИТОГО - 525 649,1
Среднегодовая выработка рабочего также выше плановой на 525 649,1 р. в основном за счет увеличения среднечасовой выработки (на 486 908,6 р.)
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста произво-дительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда пред-ставлены в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Исходные данные для анализа фонда оплаты труда в 2004 году
Наименование пока-зателя Условное обозначение План Факт Абсолютное отклонение Темп прироста, проц.
А 1 2 3 4 5
1. Объем реализа-ции продукции, р.2. Среднесписочная численность, чел. V- 450 500 000520 581 732 000530 131 232 00010 29,11,9
Окончание табл. 2.14
А 1 2 3 4 5
3. Производитель-ность труда, р.4. Фонд оплаты тру-да, р.5. Среднегодовая зарплата одного ра-ботника, р.6. Среднемесячная зарплата одного ра-ботника, р. ПТФОТ3- 866 346,273 580 000141 500,011 791,7 1 097 607,570 756 000133 501,911 125,2 231 261,3-2 824 000-7 998,1-666,5 26,7-3,8-5,7-5,7
Определим способом «цепной подстановки» влияние следующих факторов на оплату труда:
- изменение объема производства;
- изменение среднегодовой заработной платы работников;
- изменение производительности труда.
Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 2.4:
(2.4)
где ФОТ – фонд оплаты труда, р.;
З – среднегодовая зарплата одного работника, р.;
V – объем производства продукции, р.;
ПТ - производительность труда, р.
Алгоритм расчета анализа фонда оплаты труда показан в таблице 2.15.
Таблица 2.15
Анализ фонда оплаты труда
Наименование показателя Алгоритм расчета Расчет, р.
1. ФОТ пла-новый2. ФОТ ус-ловный 13. ФОТ ус-ловный 24. ФОТ фак-тический5. Изменение ФОТ ФОТпл=Зпл*Vпл/ПТплФОТусл1=Зпл*Vпл/ПТфФОТусл2=Зф*Vпл/ПТфФОТф=Зф*Vф/ПТф?ФОТ=ФОТф-ФОТпл 141500*450500000/866346,2=73 579 996,1141500*450500000/1097607,5=58 076 999,3133501,9*450500000/1097607,5=54 794 273,9133501,9*581732000/1097607,5=70 756 010,070 756 010 – 73 579 996,1 = -2 823 986,1
Изменение фонда оплаты труда произошло за счет:
производительности труда: ?ФОТпт = 58 076 999,3 – 73 579 996,1 = - 15 502 996,8 р.;
среднегодовой зарплаты: ?ФОТз=54 794 273,9–58 076 999,3=-3 282 725,4 р.;
объема реализации: ?ФОТv= 70 756 010 – 54 794 273,9 = 15 961 736,1 р.
Фактический ФОТ уменьшился на 2 823 986,1 р., в том числе за счет увели-чения роста реализации увеличился на 15 961 736,1 р., снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 3 282 725,4 р.
В результате роста производительности труда ФОТ уменьшился на -15 502 996,8 рубля.
Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы. Изменение средней зарплаты работников за год харак-теризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 2.5:
(2.5)
где Iз – индекс изменения среднегодовой зарплаты работников;
Зф и Зпл – фактическая и плановая среднегодовая зарплата, р.

Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (см. форму-лу 2.6).
(2.6)
где Iпт – индекс производительности труда;
ПТф и ПТпл – фактическая и плановая производительность труда ра-ботников, р.

На данном предприятии темп роста производительности труда выше темпа роста оплаты труда. Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 2.7:
(2.7)
где Коп - коэффициент опережения.
Коп=1,27/0,94 = 1,35
Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изме-нением соотношения между темпами роста производительности труда и его оп-латы по формуле 2.8:
(2.8)
где ±Э – относительная экономия (перерасход) ФОТ, р.;
ФОТф - фактический фонд оплаты труда, р.
±Э=70 756 000 * ((0,94-1,35)/1,35) = -21 488 859,3 р.
Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с тем-пами роста заработной платы привели к экономии ФОТ в размере 21 488 859 р.