Налоги с населения — неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны

 

Таким образом, рассмотрев основные вопросы плана данной работы, раскрыв сущность и функции налогов вообще и налогов с физических лиц в частности, показав обобщенную информацию о налогах с населения (их видах, ставках и пр.) в России, обосновав их неотъемлемую роль в налоговой системе любого государства, путем раскрытия их места и роли в налоговой системе Российской Федерации и сопоставления отечественной системы с системами стран с развитой рыночной экономикой, можно сделать следующие выводы.

Налоги с населения — неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Во всех ведущих экономически развитых странах мира один из таких видов налога с населения, как подоходный налог с физических лиц , является основной частью дохода федерального бюджета. В нашей же стране основное налоговое бремя пока ложиться на юридические лица. Этот фактор я считаю одним из важнейших недостатков налоговой системы нашей страны. По моему мнению центр тяжести должен быть перенесен на подоходный налог с физических лиц. Но и сами налоги с населения имеют большой ряд недостатков. Одним из таких недостатков является непрогрессивность налогов. Большинство населения облагается по минимальной ставке. Следствием этого служит сокрытие налогов высокообеспеченной части населения. Необходимо предотвратить утечку капитала по этим каналам. Наша система налогообложения населения слишком громоздка и требует упрощения, посредством отмены множества льгот и скидок. Сейчас в России образуется множество новых видов получения доходов

населения, а налоговое законодательство не отражает все их виды. Поэтому надо в первую очередь реформировать налоговое законодательство (что сейчас и пытаются делать органы государственной власти). Без налогового законодательства невозможно нормальное функционирование российской экономики. Только когда мы решим проблему с законом о взимании налогов с населения, мы решим все остальные проблема данного сектора экономики.

Ставки подоходного налога

Размер облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году

Сумма налога

до 20000 руб.

12 процентов

от 20001 до 40000 руб.

2400 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей 20000 руб.

от 40001 до 60000 руб.

5400 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 40000 руб.

от 60001 до 80000 руб.

9400 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 60000 руб.

от 80001 до 100000 руб.

14400 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 80000 руб.

от 100001 и выше

20400 руб. + 35 процентов с суммы, превышающей 100000 руб.

Структура доходов федерального бюджета США

Статьи доходов

%

Подоходный налог на физических лиц

41

Отчисления на социальное страхование

34

Налоги на доходы корпораций

10

Акцизные сборы

3

Заемные средства

8

 

Прочие доходы

4

Всего

100

Литература

1. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. №2020-1 О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 г. , 6 марта 1993 г. , 27 января 1995 г. )

2. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. №2018-1 «О курортном сборе с физических лиц» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)

3. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ» (в редакции 1997 г.)

4. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (по состоянию на 31 декабря 1997 г.)

5. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями от 22 декабря 1992 г. , 11 декабря 1993 г. , 11 августа 1994 г. , 27 января 1995 г. )

6. Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года №31 «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц» (в редакции от 1 апреля 1996 г.)

7. Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г.№685 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» (с изменениями от 3 апреля 1997 г.)

8. Закон РФ от 26 марта 1998 г. №42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год»

9. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)

10. Мещерикова О. «Налоговая система развитых стран мира», М.:1995.

11. Пансков В. Г. «Настольная книга финансиста» Международный центр финансово-экономического развития» 1995г.

12. Черник Д. Г. «Налоги. » М.:Финансы и статистика, 1995.

13. Баранова С. П. , Колосов А. Ф. «Использовать опыт развитых стран при совершенствовании налоговой системы в России.», «Экономика строительства» №1 1996г.

14. Барулин С. В. «Налоги как инструмент государственного регулирования экономики» Финансы №1 1996г.

15. Воронин В. П. «Подоходный налог с физических лиц: логика и алогичность» Финансы №11 1994г.

16. Добрушин Б. С. «Борьбе с налоговыми нарушениями — прочную правовую основу. «Финансы №1 1996г.

17. Крылов Г. З. «Подготовка к налоговой реформе» Финансы №1 1996

18. Лапина А. «Подоходный налог: проблемы и их решение», Налоги №23, 1997

19. Налоговая полиция: «Да не-е! Соберем! Все у нас получится» «Деньги», март 1996г.

20. Пансков В. Г. Игнатьев Д. » По доходу и налог»»Российская газета» 13 января 1996г.

21. Петров Ю. «Бюджетно — налоговая реформа: от фискального прессинга к необходимому оптимуму», Российский экономический журнал №11 1995г.

22. Ткаченко Н. «Больших радостей нет, но и огорчений тоже. » Российская газета 13 января 1996г.

23. Тур В. А. «Важные поправки в законе «О подоходном налоге с физических лиц,», Финансовая газета №6, 1997

24. Черник Д. Г. «Экономика и налоги» Налоговый вестник №3 1996 г.

25. Шаталов С.Д. «О налоговой политике России», «Финансовая газета» №3, 1997г.

26. Шулева Г.Г. «Подоходный налог с физических лиц», Бухгалтерский учет №1, 1997